肖明
一万收入六千税。
近日网上流传的一则个税缴纳实例，让个税征收再次成为热点。一位熟悉个税调整讨论过程的消息人士向本报记者确认，决策层已初步确定个税起征点为3000元。国家发改委宏观研究院一位副院长在近期一个内部会上也表示，本次个税调整标准是不超过3000元。
而此前“两会”有代表提出个税起征点调到5000元基本不现实。有专家表示，这是为“十二五”预留更多的提升空间。
据了解，上述个税调整方案先需要报给全国人大，全国人大常委，受委托的人大财经委会进行讨论审议。由于上述方案一般需要2-3审才可以通过，每次审议需要间隔2个月，因此最快也需要4个月时间才能通过。
与此同时，以家庭为单位征收个税的讨论也在继续。3月24日，发改委秘书长杨伟民表示，个税改革提高起征点只是第一步，未来最终方向是建立综合征收的个税体制，也就是以家庭为单位征收。
而以家庭为单位征收个税，并未列入国务院上报给人大讨论的内容，主要原因是条件并不具备。一名分析人士告诉记者，即使最快也要到“十二五”后期了。
个税调整“小步快走”
中国社科院财贸所研究员杨志勇认为，个税免征额(起征点)需要一步步调整，“从2000元提高到3000元，这一次的幅度已经不小了。”3月25日他对记者说。
据记者了解，最初由发改委提交的“十二五”规划草案提出，整个“十二五”先把个税起征点提高到3000元，然后进行综合与分类相结合的个税制度改革。但此方案被否决。财政与税务部门认为，把个税调到3000点，调高的幅度太大，这会影响到个税的增长。
另一些专家认为，如果直接写3000元作为“十二五”个税起征点目标，则没有预留继续上调的空间。因此最后公布的“十二五”规划就没有明确具体的起征点。
而针对这次个税可能从2000元一步提高到3000元，北京师范大学教授李实感觉非常有必要。
“穷人交的税率比富人还要高，不是他交税有多高，而是税率高，收入差距就会扩大。这两年有好转，但税收对调节收入差距作用非常小。”他在3月25日清华中国经济研究中心举办的“十二五”规划研讨会上说。
李实在1月20日国务院征求“十二五”规划意见的座谈会上，建议采取更有效的措施缩小收入差距。“至少五年、十年里我们的收入差距会进一步扩大，因为现在看不出来任何有关因素控制扩大的趋势。”他说。
中国自1980年开始实施个人所得税征收，当时个税免征额为800元。2008年调整到2000元。本次即使个税起征点调整到3000元，未来仍有大幅上调的必要。
全国政协委员蔡继明认为，目前财政部门人士都说财政收入增速低，实际上财政收入增加慢一点，让居民收入快一点，比起不必要的财政支出，比如行政开支增加，有意义得多。因为那么多的财富，与其被吃喝浪费，“这样还不如藏富于民，让老百姓自己来支配”。
家庭征收条件不具备
起征点之外，以家庭为单位征收个税也是讨论热点。
以家庭为单位征收个税益处明显。李实认为，如果以家庭为单位征收个税，应该考虑人均的收入多少来征收，这样人均收入低的可以少收税。
比如1个人收入4000元，与3口之家总收入4000元，则完全不一样。因为人均收入少了很多，这样免征额度大了很多。
但以家庭为单位征收个税，短期内有很大难度。
国家税务总局税务研究所研究员张培森告诉记者，主要原因是目前没有家庭信息档案资料。“目前仅仅年收入在12万元以上的个人申报税收，但如果高收入者不申报，税务部门并不能怎么样。同样以家庭为单位申报个税，需要信息化的便利条件。”他说。
目前发达国家按家庭征收个税，需要测算个人的各种收入支出、家庭赡养、子女教育等各种开支，最后拿出一个家庭应该征税的额度，多退少补。“国内短期还难以达到上述条件，各种标准还需要深入研究。”
“十二五前期实现以家庭为单位的个人所得税申报，难度太大，最快也是在后半期。事实上目前实现综合与分类相结合的个税制度，也不容易。”张培森说。
目前包括北京等不少省市已经开发出相关软件，个人全年收入可以在一个税收账号中查出。比如北京一个大学教授的所有收入，包括工资、劳务、讲课等费用，可以在地税部门查出来。但这仅仅是个人的收入信息，并未全国联网，也并没有家庭信息。
杨志勇告诉记者，家庭为单位征个税之前，要先搞综合和分类的个税制度改革。但这也存在很大难度。
他进一步解释，目前的个税是按照分类收入由单位代缴的。其中包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、偶然所得等。但工资的个税缴纳，与劳务所得、稿费缴纳的标准和税率不一样。
比如稿费是800元以上缴纳14%的个税，4000元以上的，按照80%的额度缴纳税收。但是工资的个税缴纳，是要剔除公积金等社保后再按照个税税率测算。税率也差别很大。
所以如何将不同的分类收入，统一到数个收入种类来缴税，存在难度。如果最后年底按照一个总收入来缴税，对平时缴纳的税收多退少补，也存在问题。“因为在广州讲课的劳务费被代扣税，人回到北京后，如果要退税，广州地税是不可能把这部分税退给北京的。个税综合与分类的改革，也关系到整个税制改革顶层设计。”杨志勇说。
个税调整依据
而目前被人忽略的一个更基本问题是，个税调整的标准何在？
1980年中国实施个税缴纳时，城镇居民的职工平均年工资是615元，月入50多元。其时个人所得税标准在800元，为居民月收入的16倍。
到了2008年，城镇居民的职工年平均工资为29229元，月工资2400多元，如果按照1980年个税起征点在居民月收入16倍计算，则似乎目前的个税起征点应该达到38400元。但此时个税起征点仅仅为2000元。
38400元个税起征点可能太高了。为此，今年很多两会代表把这个标准打折，即个税起征点提高到1万元，甚至低一点只有5000元。但到底按照什么标准制定个税起征点，目前并无一个统一的说法。
财政部部长谢旭人在两会期间指出，“适当提高工薪所得费用扣除标准，需要根据居民工薪收入水平变化、物价因素、基本生活费的开支等因素，综合统筹考虑来确定。”
但杨志勇认为，实际上目前所谓的高收入者，税负也需要下调。英国去年对月收入达到6千-7千英镑的高收入者，把税率从45%提高到50%，免征的额度增加。但中国难以行得通。
近期一份网上热炒的个税缴纳的例子是，月收入1万，要交14%个税，12%公积金，8%养老保险，4%医疗失业险=3800元，剩6200元；如果你拿出6200元全部消费，需要为你消费的商品埋单17%增值税，28%各种杂税=2800元，所以，一个月赚1万的人，你相当于要拿出6600元来(缴税)。
记者咨询财务部门，1万元的税前收入，在缴纳社保和税后只有6000多元，这是事实。杨志勇认为，这的确说明个税的起征点需要尽快上调。个税是直接从个人征收的，为直接税，消费税等尽管税率更高，为间接税，但居民不消费商品可以逃避间接税税收。“但是个税是直接税，税率高则逃避不了。”杨志勇说。
从1980年到2008年，城镇居民收入增加了50倍，但个税起征点增幅不到3倍。城镇居民收入中剔除物价因素，去除个税、社保，以及各种开支，居民到底还有多少可支配收入，个税起征点到底应该达到多少，税率应该如何确定，这值得研究。
目前所谓的高收入者，其实处境尴尬。比如1万元的月收入，在全国可以是高收入者。但“在北京，月税前收入1万元，如果没有住房，去掉税收和社保后的收入，的确只能算是刚刚满足基本的生活。算不上高收入阶层。”一位统计部门人士对记者表示。
目前，国家统计部门已认识到上述问题的重要性，准备开始对城乡居民收入进行更全面深入的调查。记者获悉，目前国家统计局已经专门成立了住房住户办公室，将此前城市司和农村司从事住户有关收入、消费支出等部门，统一成一个部门。“这个部门还没有获得中编办获准，只是内部先试，但也说明了统计局重视居民住户的调查。”一位消息人士告诉记者。
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